Wat is de KOR-regeling en hoe werkt het voor webshops?
De Kleineondernemersregeling (KOR) is een BTW-vrijstellingsregeling voor Nederlandse ondernemers met een jaaromzet onder €20.000. Als je je aanmeldt voor de KOR, hoef je geen BTW te berekenen aan je klanten en hoef je geen BTW-aangifte te doen bij de Belastingdienst. Dit vermindert de administratieve last aanzienlijk en maakt je webshop-prijzen competitiever voor particuliere klanten die geen BTW kunnen terugvorderen.
De KOR is in 2020 ingrijpend herzien om het aantrekkelijker te maken voor kleine ondernemers. De oude KOR-regeling werkte met een teruggaafformule die erg complex was. De nieuwe KOR is eenvoudiger: je meldt je aan, je bent vrijgesteld, je doet geen BTW-aangifte meer totdat je de omzetgrens overschrijdt. Klaar.
Voor wie is de KOR interessant?
De KOR is het meest aantrekkelijk voor webshop-eigenaren die voornamelijk aan consumenten (B2C) verkopen en verwachten dat hun jaaromzet onder de €20.000 blijft. De redenering is als volgt: consumenten kunnen BTW niet terugvorderen, dus voor hen maakt het financieel geen verschil of je prijs inclusief of exclusief BTW is. Als jij de BTW niet hoeft af te dragen, kun je lagere prijzen hanteren of hogere marges realiseren.
Voorbeeld: je verkoopt handgemaakte sieraden voor €50 per stuk. Zonder KOR is de verkoopprijs €50 inclusief 21% BTW — dat is €41,32 netto + €8,68 BTW. Je draagt €8,68 BTW af aan de Belastingdienst. Met KOR is de verkoopprijs €50 en houd je de volledige €50 om je kosten te dekken en winst te maken. Dit is een significant financieel voordeel bij lage volumes.
Voor wie is de KOR NIET interessant?
De KOR is minder aantrekkelijk als je veel inkoopt van BTW-plichtige leveranciers. Zonder KOR kun je de BTW die je betaalt op je inkopen (voorbelasting) terugvorderen. Met KOR niet. Als je een webshop runt die producten inkoopt voor €10.000 per jaar inclusief 21% BTW, betaal je €1.736 BTW op je inkopen die je niet kunt terugvorderen als je de KOR gebruikt. Dat kan zwaarder wegen dan het BTW-afdrachtsvoordeel op je verkopen.
De KOR is ook niet interessant als je voornamelijk aan andere BTW-plichtige bedrijven (B2B) verkoopt. Zakelijke klanten kunnen BTW terugvorderen en zijn gewend aan BTW op facturen. Als je geen BTW berekent, is dat voor hen soms onpraktisch en wekt het twijfel over de professionaliteit van je bedrijf.
| Situatie | KOR aantrekkelijk? | Reden |
|---|---|---|
| B2C webshop, jaaromzet onder €20k | Ja | Geen BTW-afdracht, lagere prijzen mogelijk |
| Hoge inkopen bij BTW-plichtige leveranciers | Nee | Voorbelasting niet terug te vorderen |
| Voornamelijk B2B-klanten | Nee | Zakelijke klanten verwachten BTW op factuur |
| Omzet dicht bij €20k-grens | Voorzichtig | Grens overschrijden heeft directe gevolgen |
| Digitale producten/downloads | Ja (NL) | Lagere prijzen, minder admin |
Hoe meld je je aan voor de KOR?
Aanmelden voor de KOR gaat via een formulier op belastingdienst.nl. Je zoekt op "aanmelden kleineondernemersregeling" en downloadt het aanmeldformulier. Dit formulier stuur je op naar de Belastingdienst. De aanmelding gaat in op de eerste dag van het kwartaal na de ontvangst van je aanmelding door de Belastingdienst.
Praktisch voorbeeld: als je je aanmeldt in februari, gaat de KOR in op 1 april (begin van Q2). Tot 1 april ben je nog regulier BTW-plichtig en doe je BTW-aangifte over Q1. Vanaf 1 april doe je geen BTW-aangifte meer.
Let op: eenmaal aangemeld voor de KOR ben je minimaal drie jaar gebonden aan de KOR. Je kunt je niet tussentijds uitschrijven, tenzij je jaaromzet boven de €20.000 uitkomt. Als je denkt dat je omzet snel gaat groeien naar boven €20.000, overweeg dan goed of de KOR op de lange termijn de beste keuze is.
De €20.000-omzetgrens: hoe tel je precies?
De omzetgrens van €20.000 voor de KOR is de totale jaaromzet in Nederland en de EU, exclusief BTW. Dit is niet je winst maar je bruto-omzet — alles wat je ontvangt voor je producten en diensten, vóór aftrek van kosten. Hieronder valt al je verkoop via de webshop, via Bol.com, via markten of beurzen, en eventuele andere zakelijke activiteiten.
Zodra je jaaromzet de €20.000 overschrijdt, vervalt de KOR-vrijstelling automatisch per de dag van overschrijding. Je geeft dit door aan de Belastingdienst via hetzelfde formulier als de aanmelding. Vanaf die dag ben je weer regulier BTW-plichtig en moet je BTW berekenen en afdragen.
KOR en internationale verkopen
De KOR geldt alleen voor binnenlandse omzet en verkopen aan consumenten in andere EU-landen. Zodra je meer dan €10.000 per jaar verkoopt aan consumenten in andere EU-landen (intracommunautaire afstandsverkopen), moet je de EU OSS-regeling (One Stop Shop) toepassen — ook als je KOR-deelnemer bent. Dit is een uitzonderingsclausule in de KOR die veel kleine webshop-eigenaren met internationale klanten verrast.
Als je klein begint en alleen in Nederland verkoopt, hoef je je hier niet direct zorgen over te maken. Maar zodra je buitenlandse klanten begint te bedienen, is het verstandig om de grenzen van de KOR te begrijpen en zo nodig een boekhouder te raadplegen.
SellKit en de KOR: hoe stel je het in?
SellKit heeft een ingebouwde KOR-modus. In je account-instellingen klik je op "Belastinginstellingen" en activeer je de KOR-vrijstelling. Vanaf dat moment berekent SellKit geen BTW op de bestellingen van je klanten. Facturen worden automatisch gegenereerd zonder BTW-specificatie, met de vermelding "Vrijgesteld van BTW onder KOR" in de voettekst. Dit is de wettelijk vereiste vermelding op facturen van KOR-ondernemers.
Als je later de KOR-vrijstelling kwijtraakt (omdat je omzet de €20.000 overschrijdt), schakel je de KOR-modus uit in SellKit. Voortaan worden alle orders automatisch voorzien van BTW op basis van de productcategorie (21% standaard, 9% laag tarief). Je hoeft je productprijzen dan mogelijk aan te passen als je BTW-inclusieve prijzen wil hanteren.
Ja, via de Kleineondernemersregeling (KOR) ben je vrijgesteld van BTW-aangifte en het berekenen van BTW aan klanten als je jaaromzet onder de 20.000 euro blijft. Je meldt je aan voor de KOR bij de Belastingdienst. SellKit ondersteunt de KOR-modus.
De Kleineondernemersregeling (KOR) is een BTW-vrijstelling voor Nederlandse ondernemers met een jaaromzet onder 20.000 euro. Je berekent geen BTW aan klanten, maar kunt ook geen BTW terugvorderen op inkopen. De KOR vermindert de administratieve last significant.
Je meldt je aan voor de KOR via een formulier op belastingdienst.nl. De aanmelding gaat in op de eerste dag van het kwartaal na ontvangst van je aanmelding. Eenmaal aangemeld ben je minimaal 3 jaar aan de KOR gebonden, tenzij je omzet boven de 20.000 euro grens uitkomt.
Als je jaaromzet boven 20.000 euro uitkomt, verlies je de KOR-vrijstelling automatisch per de dag dat de grens wordt overschreden. Je geeft dit door aan de Belastingdienst en bent vanaf dat moment BTW-plichtig.
Begin met of zonder BTW — SellKit ondersteunt beide
KOR-modus inbegrepen. Geen extra kosten.
Gratis beginnen →BTW-tarieven voor webshop-producten: welk tarief geldt voor jou?
Als je besluit de KOR niet te gebruiken en regulier BTW-plichtig wordt, is het belangrijk te weten welk BTW-tarief op jouw producten van toepassing is. In Nederland gelden drie BTW-tarieven: 21% (hoog tarief), 9% (laag tarief), en 0% (nul-tarief). De verkeerde tarieftoepassing leidt tot naheffingen of te veel afgedragen BTW — beide zijn onnodig.
Het hoge tarief van 21% geldt voor de meeste producten: kleding, elektronica, meubels, speelgoed, cosmetica, kantoorartikelen, en sieraden. Als je webshop producten in deze categorieën verkoopt, bereken je 21% BTW op de verkoopprijs.
Het lage tarief van 9% geldt voor: voedingsmiddelen (vrijwel alle onbewerkte en bewerkte voedingsproducten), non-alcoholische dranken, boeken en tijdschriften (inclusief e-books), medicijnen, medische hulpmiddelen, agrarische producten, bloemen en planten, en schilderijen/kunstwerken (originelen, niet reproducties). Als je een webshop runt in één van deze categorieën, is je BTW-tarief 9%.
Het nul-tarief van 0% geldt voor internationale export buiten de EU, intracommunautaire leveringen aan BTW-nummers van bedrijven in andere EU-landen, en bepaalde specifieke diensten. Voor de meeste Nederlandse B2C-webshops is het 0%-tarief niet van toepassing op de reguliere verkopen.
SellKit laat je per product het juiste BTW-tarief instellen. Je kunt ook product-categorieën koppelen aan BTW-tarieven, zodat alle producten in een categorie automatisch het juiste tarief krijgen. Facturen worden dan automatisch gegenereerd met de correcte BTW-specificatie per product.
BTW-aangifte voor webshop-eigenaren: hoe werkt het in de praktijk?
Als je geen KOR gebruikt, doe je kwartaalsgewijs BTW-aangifte bij de Belastingdienst. De aangifte-periodes zijn Q1 (jan-mrt), Q2 (apr-jun), Q3 (jul-sep), en Q4 (okt-dec). De deadline voor elke aangifte is de laatste dag van de maand na het einde van het kwartaal. Q1 moet dus voor 30 april zijn ingediend.
De berekening is relatief eenvoudig: som de BTW die je aan klanten hebt berekend (over jouw verkopen) en trek hiervan af de BTW die je zelf hebt betaald op zakelijke inkopen (voorbelasting). Het verschil draag je af aan de Belastingdienst. Als je voorbelasting hoger is dan je afgedragen BTW (bijv. omdat je veel hebt geïnvesteerd in voorraad), krijg je het verschil terug van de Belastingdienst.
Voorbeeld berekening voor Q1: jaaromzet €15.000 verdeeld over 4 kwartalen = €3.750/kwartaal. BTW 21% op €3.750 = €787,50 ontvangen BTW. Inkopen: €1.000 exclusief BTW = €210 voorbelasting. Af te dragen: €787,50 - €210 = €577,50. Dit bedrag betaal je vóór 30 april aan de Belastingdienst.
BTW en internationale verkopen: de OSS-regeling
Als je als Nederlandse webshop verkoopt aan consumenten in andere EU-landen, moet je de BTW van het land van de koper afdragen als je jaaromzet aan die consumenten boven €10.000 uitkomt. Dit klinkt ingewikkeld, maar de EU heeft de One Stop Shop (OSS) ingevoerd om dit te vereenvoudigen. Via de OSS-regeling doe je één aangifte bij de Nederlandse Belastingdienst voor alle EU-landen tegelijk. Je betaalt de buitenlandse BTW via de Nederlandse aangifte — je hoeft je niet te registreren in elk afzonderlijk EU-land.
Aanmelden voor de OSS-regeling doe je via belastingdienst.nl/oss. Na aanmelding doe je kwartaalsgewijs één extra aangifte naast je reguliere BTW-aangifte. SellKit berekent automatisch de juiste BTW per EU-land op basis van het afleveradres van de klant, zodat je OSS-aangifte eenvoudig is in te vullen op basis van de SellKit-verkooprapportage.
Als je kleiner bent dan €10.000 per jaar aan EU-verkopen buiten Nederland, mag je de Nederlandse BTW-regels toepassen op alle verkopen. Pas als je die grens overschrijdt, wordt de OSS-regeling verplicht. Voor de meeste startende webshops die zich richten op de Nederlandse markt is dit in de eerste jaren geen issue.
Dropshipping en BTW: speciale aandachtspunten
Dropshipping is een populair model voor startende webshop-eigenaren vanwege de lage voorraadkosten. Maar de BTW-behandeling bij dropshipping is complexer dan bij een webshop met eigen voorraad, en het is belangrijk dit goed te begrijpen.
Bij dropshipping koop jij als webshop-eigenaar producten in bij een leverancier, die ze rechtstreeks naar de klant stuurt. Jij betaalt de inkoopprijs inclusief eventuele BTW, en de klant betaalt de verkoopprijs inclusief BTW. De marge is jouw winst.
Als je dropshipped vanuit een Nederlandse leverancier: je koopt in inclusief 21% BTW (voorbelasting) en verkoopt inclusief 21% BTW (verschuldigde BTW). De BTW-flow is identiek aan reguliere verkoop. De voorbelasting is aftrekbaar in je BTW-aangifte.
Als je dropshipped vanuit een EU-leverancier (bijv. een groothandel in Duitsland): de leverancier levert aan jou met 0% BTW (intracommunautaire levering). Jij betaalt de inkoopprijs exclusief BTW. Als jij verkoopt aan Nederlandse consumenten, bereken jij 21% Nederlandse BTW en draag je dit af. Er is geen voorbelasting te verrekenen op de inkopen van de EU-leverancier.
Als je dropshipped vanuit China of andere landen buiten de EU: er is geen invoer-BTW bij leveringen tot €150 via de e-commerce-invoerregeling (IOSS). Boven €150 wordt bij invoer BTW geheven. Dit is een complex onderwerp waar een belastingadviseur je het beste over kan informeren als jouw dropshipping-model hierop gebaseerd is.
Boekhoudpakketten voor kleine webshop-eigenaren
Een goede boekhouding hoeft niet duur of tijdrovend te zijn. Er zijn meerdere betaalbare boekhoudpakketten die specifiek zijn ontworpen voor kleine ondernemers en directe integratie bieden met platformen als SellKit en Mollie.
Moneybird is een van de populairste keuzes voor Nederlandse ZZP'ers en kleine ondernemers. Het basisabonnement kost €15 per maand en omvat facturatie, bankintegratie, BTW-aangifte, en exportfuncties voor de jaarrekening. SellKit exporteert je verkoopdata in een formaat dat direct importeerbaar is in Moneybird — dit bespaart je uren handmatig werk per kwartaal.
SnelStart is een alternatief dat veel door boekhouders wordt aangeraden vanwege de gedetailleerde rapportage en het gemak van samenwerken met een externe boekhouder. Kosten: €15 tot €20 per maand. Integratie met SellKit via API is beschikbaar.
Boekhouder.nl biedt een gecombineerde dienst: software én een toegewezen boekhouder die je kwartaalsaangiftes afhandelt voor een vast maandbedrag. Dit is geschikt voor webshop-eigenaren die hun boekhouding volledig willen uitbesteden. Kosten: €45 tot €90 per maand afhankelijk van de complexiteit.
Voor startende webshops met KOR-vrijstelling is de boekhoudlast het kleinst: je hebt geen BTW-aangifte, alleen een inkomstenbelasting-aangifte aan het einde van het jaar. Een eenvoudige Excel-sheet voor inkomsten en uitgaven is in veel gevallen voldoende in het eerste jaar. Zodra je omzet groeit en de KOR-grens van €20.000 nadert, is het verstandig over te stappen naar een professioneel boekhoudpakket.
Praktijkvoorbeelden: KOR versus regulier BTW voor startende webshops
Om de KOR-keuze concreet te maken, vergelijken we drie webshop-scenario's: een handgemaakte sieraden-webshop, een dropshipping-webshop, en een digitale producten-webshop. Voor elk scenario berekenen we de BTW-gevolgen met en zonder KOR.
Scenario 1: Handgemaakte sieraden (jaaromzet €12.000, inkopen €3.000 excl. BTW)
Zonder KOR: BTW op verkopen 21% van €12.000 = €2.520. Voorbelasting op €3.000 inkopen (21%) = €630. Af te dragen BTW: €2.520 - €630 = €1.890 per jaar.
Met KOR: €0 BTW-afdracht. Geen voorbelasting terug. Netto voordeel KOR: +€1.890 per jaar minus de €630 aan gemiste voorbelasting-aftrek = €1.260 netto voordeel voor KOR.
Scenario 2: Dropshipping (jaaromzet €18.000, inkopen €10.000 excl. BTW bij NL-leverancier)
Zonder KOR: BTW op verkopen 21% van €18.000 = €3.780. Voorbelasting op €10.000 inkopen (21%) = €2.100. Af te dragen BTW: €3.780 - €2.100 = €1.680.
Met KOR: €0 BTW-afdracht. Geen voorbelasting terug. Netto voordeel KOR: +€1.680 - €2.100 (gemiste voorbelasting) = -€420. In dit scenario is KOR NADELIG — regulier is beter.
Scenario 3: Digitale producten (jaaromzet €15.000, inkopen €500 excl. BTW)
Zonder KOR: BTW op verkopen 21% van €15.000 = €3.150. Voorbelasting €105. Af te dragen: €3.045.
Met KOR: €0 BTW-afdracht. Netto voordeel KOR: +€3.045 - €105 = €2.940 per jaar. KOR is zeer aantrekkelijk voor digitale producten met lage inkopen.
De conclusie is duidelijk: hoe lager je inkopen ten opzichte van je omzet, hoe aantrekkelijker de KOR. Bij hoge inkopen (dropshipping, producten met hoge inkoopprijs) is regulier BTW-regime voordeliger. Bereken je persoonlijke situatie voordat je besluit.
BTW en de Margeregeling voor tweedehands goederen
Als je een webshop runt die tweedehands goederen verkoopt — vintage kleding, gebruikte elektronica, tweedehands meubels — dan is de Margeregeling mogelijk van toepassing. De Margeregeling houdt in dat je BTW niet berekent over de volledige verkoopprijs maar alleen over de marge (verkoopprijs minus inkoopprijs). Dit is voordeliger als je relatief hoge tweedehands producten inkoopt van particulieren (zonder BTW) en doorverkoopt.
De Margeregeling is een speciale BTW-regeling die je niet zomaar kunt combineren met andere BTW-regimes. Als je zowel nieuwe als tweedehands producten verkoopt, moet je per product bijhouden welk regime van toepassing is. Raadpleeg een belastingadviseur als je overweegt de Margeregeling te gebruiken — de administratieve complexiteit is groter dan bij standaard BTW-aangifte.
Samenvatting BTW voor startende webshop-eigenaren
De keuze tussen KOR en regulier BTW-regime is een van de eerste zakelijke beslissingen die je maakt na je KvK-registratie. Voor de meeste startende webshop-eigenaren met een jaaromzet onder €20.000 en lage inkopen is de KOR de eenvoudigste en financieel aantrekkelijkste keuze. De administratieve last is minimaal, de belastingbesparing is significant, en je kunt je volledig focussen op het bouwen van je webshop zonder kwartaalse BTW-aangiftes. Zodra je omzet groeit richting de €20.000-grens is het tijd om de berekening opnieuw te maken en te overwegen of reguliere BTW-aangifte met voorbelasting-aftrek voordeliger wordt. SellKit ondersteunt beide modi en je kunt op elk moment switchen in de instellingen van je account. Neem de eerste stap vandaag: registreer je KvK en start je gratis proefperiode van SellKit om te zien hoe de BTW-instellingen werken in de praktijk voordat je een definitieve keuze maakt.
Lees ook: wanneer is KvK verplicht en wat kost KvK registreren voor een volledig overzicht van de verplichtingen en kosten bij het starten van een webshop in Nederland.
Heb je specifieke vragen over de KOR of de BTW-behandeling van jouw specifieke productcategorie? De Belastingdienst biedt gratis telefonisch advies via 0800-0543 (gratis, maandag tot en met donderdag 8:00-20:00, vrijdag 8:00-17:00). Voor complexere vragen over BTW in combinatie met internationale verkopen of de Margeregeling is een eenmalige raadpleging bij een belastingadviseur (€100-€150 per uur) een verstandige investering die potentieel duizenden euro's aan naheffingen voorkomt. Lees ook onze pagina over verkopen als particulier voor meer context over de grens tussen hobbymatige activiteit en ondernemerschap, en wanneer KvK verplicht is voor de juridische achtergrond.
De KOR is in 2026 de meest onderbenutte belastingmaatregel voor kleine Nederlandse ondernemers. Veel starters weten niet dat het bestaat of denken dat de aanmelding complex is. In werkelijkheid is aanmelden voor de KOR eenvoudiger dan de meeste belastingformulieren: één formulier downloaden van belastingdienst.nl, invullen, opsturen. Daarna geen BTW-aangifte meer totdat je omzet de €20.000 grens overschrijdt. Voor een startende webshop-eigenaar is dit een aanzienlijke verlichting van de administratieve last. Maak gebruik van deze regeling zolang je er recht op hebt — het is een wettelijk recht dat je gratis kunt benutten.
Twijfel je of de KOR de juiste keuze is voor jouw specifieke situatie? Raadpleeg de gratis Belastingtelefoon op 0800-0543 of lees meer op de officiële website van de Belastingdienst onder het kopje Kleineondernemersregeling.
Twijfel je of de KOR de juiste keuze is voor jouw specifieke situatie? Raadpleeg de gratis Belastingtelefoon op 0800-0543 of lees meer op de officiele website van de Belastingdienst onder het kopje Kleineondernemersregeling. De meeste kleine webshop-eigenaren profiteren van de KOR.