De KOR-regeling
Uitgelegd

De KOR-regeling: BTW-vrijstelling voor kleine ondernemers

De Kleineondernemersregeling — kortweg de KOR — is een van de meest waardevolle regelingen voor startende en kleine webshop-eigenaren in Nederland. De kern is eenvoudig: als je jaaromzet onder de 20.000 euro blijft, kun je je aanmelden voor de KOR en ben je vrijgesteld van BTW. Dat betekent dat je geen BTW berekent aan je klanten, geen BTW-aangifte doet, en geen BTW-administratie hoeft bij te houden. Voor een starter die opziet tegen de administratieve last van ondernemerschap, is dat een enorme vereenvoudiging.

Maar de KOR is niet in elke situatie voordelig, en er zitten voorwaarden en deadlines aan vast die je moet kennen. In deze gids leggen we precies uit hoe de regeling werkt, wanneer ze voor jou gunstig is, en hoe je haar aanvraagt.

Hoe werkt de KOR precies?

Normaal gesproken bereken je als ondernemer 21 procent (of 9 procent voor bepaalde producten) BTW aan je klanten, die je vervolgens elk kwartaal afdraagt aan de Belastingdienst via een BTW-aangifte. Met de KOR vervalt dit hele proces. Je verkoopt zonder BTW, je hoeft geen kwartaalaangifte te doen, en je administratie wordt aanzienlijk eenvoudiger. Je hebt wél nog steeds een KvK-nummer en een BTW-nummer nodig — de KOR is een vrijstelling, geen ontheffing van inschrijving.

Het voordeel is tweeledig. Ten eerste minder administratie: geen kwartaalaangiftes, geen BTW-berekeningen. Ten tweede een prijsvoordeel: omdat je geen BTW hoeft toe te voegen, kun je concurrerender prijzen zetten of een hogere marge houden. Voor een webshop die vooral aan consumenten verkoopt, is dat een reëel voordeel.

De grens van 20.000 euro en wat er gebeurt als je erover gaat

De KOR geldt zolang je jaaromzet onder de 20.000 euro blijft. Overschrijd je die grens gedurende het jaar, dan vervalt de KOR direct — vanaf de transactie waarmee je over de 20.000 euro heen gaat, moet je weer BTW rekenen en BTW-aangifte doen. Het is dus belangrijk je omzet in de gaten te houden naarmate je groeit.

Wanneer is de KOR juist niet voordelig?

De KOR klinkt aantrekkelijk, maar in twee situaties kan deelname nadelig uitpakken. Ten eerste als je vooral aan zakelijke klanten verkoopt: die kunnen de BTW toch terugvorderen, dus voor hen maakt het niet uit of je BTW rekent — en zonder KOR kun jij op jouw beurt de BTW op je inkopen terugvragen. Ten tweede als je grote investeringen doet: koop je dure apparatuur, voorraad of diensten in, dan zit daar BTW op die je zonder KOR kunt terugvorderen als voorbelasting. Met de KOR verspeel je dat recht.

Voor de meeste startende consumentenwebshops onder de 20.000 euro is de KOR echter een duidelijke winst: lagere prijzen of hogere marge, en nauwelijks administratie. Reken het door voor jouw situatie voordat je je aanmeldt. Meer context vind je op onze pagina over de webshop zonder BTW.

Zo vraag je de KOR aan

Veelgestelde vragen

De KOR in de praktijk: een jaar in het leven van een kleine webshop

Om te laten zien hoe de KOR uitpakt, volgen we een fictieve maar realistische starter. Sanne start een webshop met handgemaakte sieraden. Ze verwacht in haar eerste jaar rond de 12.000 euro omzet te draaien — ruim onder de 20.000-eurogrens. Ze schrijft zich in bij de KvK, krijgt haar BTW-nummer, en meldt zich aan voor de KOR. Vanaf dat moment berekent ze geen BTW aan haar klanten, doet ze geen kwartaalaangifte, en houdt ze geen BTW-administratie bij.

Het effect: haar prijzen zijn concurrerend omdat er geen BTW bovenop komt, en haar administratie beperkt zich tot het bijhouden van inkomsten en kosten voor de inkomstenbelasting. Aan het eind van het jaar doet ze één aangifte inkomstenbelasting, past haar startersaftrek en MKB-winstvrijstelling toe, en houdt netto een mooi bedrag over waarover ze dankzij de aftrekposten weinig belasting betaalt. Voor een starter als Sanne is de KOR precies wat ze nodig heeft: eenvoud en ruimte om te groeien.

Veelgemaakte misverstanden over de KOR

Rond de KOR bestaan hardnekkige misverstanden. Het eerste: "met de KOR hoef ik me niet in te schrijven bij de KvK." Onjuist — de KOR is een BTW-vrijstelling, geen vrijstelling van inschrijving. Je hebt een KvK- en BTW-nummer nodig. Het tweede: "de KOR geldt automatisch onder 20.000 euro." Ook onjuist — je moet je actief aanmelden, minimaal vier weken voor het gewenste tijdvak. Het derde: "de KOR gaat over mijn winst." Nee, de 20.000-eurogrens gaat over je omzet, niet je winst.

Een laatste misverstand betreft de duur: sommigen denken dat ze elk kwartaal kunnen wisselen tussen wel en geen KOR. Dat kan niet — eenmaal aangemeld doe je minimaal drie jaar mee. Beoordeel daarom vooraf goed of de regeling bij je situatie past, zeker als je verwacht snel te groeien of grote investeringen te doen waarover je BTW zou willen terugvorderen. Voor de meeste kleine consumentenwebshops is de KOR echter een duidelijke winst. Meer over de bredere BTW-context lees je op onze pagina webshop zonder BTW.