De KOR-regeling
Uitgelegd

De KOR-regeling: BTW-vrijstelling voor kleine ondernemers

De Kleineondernemersregeling — kortweg de KOR — is een van de meest waardevolle regelingen voor startende en kleine webshop-eigenaren in Nederland. De kern is eenvoudig: als je jaaromzet onder de 20.000 euro blijft, kun je je aanmelden voor de KOR en ben je vrijgesteld van BTW. Dat betekent dat je geen BTW berekent aan je klanten, geen BTW-aangifte doet, en geen BTW-administratie hoeft bij te houden. Voor een starter die opziet tegen de administratieve last van ondernemerschap, is dat een enorme vereenvoudiging.

Maar de KOR is niet in elke situatie voordelig, en er zitten voorwaarden en deadlines aan vast die je moet kennen. In deze gids leggen we precies uit hoe de regeling werkt, wanneer ze voor jou gunstig is, en hoe je haar aanvraagt.

Hoe werkt de KOR precies?

Normaal gesproken bereken je als ondernemer 21 procent (of 9 procent voor bepaalde producten) BTW aan je klanten, die je vervolgens elk kwartaal afdraagt aan de Belastingdienst via een BTW-aangifte. Met de KOR vervalt dit hele proces. Je verkoopt zonder BTW, je hoeft geen kwartaalaangifte te doen, en je administratie wordt aanzienlijk eenvoudiger. Je hebt wél nog steeds een KvK-nummer en een BTW-nummer nodig — de KOR is een vrijstelling, geen ontheffing van inschrijving.

Het voordeel is tweeledig. Ten eerste minder administratie: geen kwartaalaangiftes, geen BTW-berekeningen. Ten tweede een prijsvoordeel: omdat je geen BTW hoeft toe te voegen, kun je concurrerender prijzen zetten of een hogere marge houden. Voor een webshop die vooral aan consumenten verkoopt, is dat een reëel voordeel.

De grens van 20.000 euro en wat er gebeurt als je erover gaat

De KOR geldt zolang je jaaromzet onder de 20.000 euro blijft. Overschrijd je die grens gedurende het jaar, dan vervalt de KOR direct — vanaf de transactie waarmee je over de 20.000 euro heen gaat, moet je weer BTW rekenen en BTW-aangifte doen. Het is dus belangrijk je omzet in de gaten te houden naarmate je groeit.

Wanneer is de KOR juist niet voordelig?

De KOR klinkt aantrekkelijk, maar in twee situaties kan deelname nadelig uitpakken. Ten eerste als je vooral aan zakelijke klanten verkoopt: die kunnen de BTW toch terugvorderen, dus voor hen maakt het niet uit of je BTW rekent — en zonder KOR kun jij op jouw beurt de BTW op je inkopen terugvragen. Ten tweede als je grote investeringen doet: koop je dure apparatuur, voorraad of diensten in, dan zit daar BTW op die je zonder KOR kunt terugvorderen als voorbelasting. Met de KOR verspeel je dat recht.

Voor de meeste startende consumentenwebshops onder de 20.000 euro is de KOR echter een duidelijke winst: lagere prijzen of hogere marge, en nauwelijks administratie. Reken het door voor jouw situatie voordat je je aanmeldt. Meer context vind je op onze pagina over de webshop zonder BTW.

Zo vraag je de KOR aan

Veelgestelde vragen

De KOR in de praktijk: een jaar in het leven van een kleine webshop

Om te laten zien hoe de KOR uitpakt, volgen we een fictieve maar realistische starter. Sanne start een webshop met handgemaakte sieraden. Ze verwacht in haar eerste jaar rond de 12.000 euro omzet te draaien — ruim onder de 20.000-eurogrens. Ze schrijft zich in bij de KvK, krijgt haar BTW-nummer, en meldt zich aan voor de KOR. Vanaf dat moment berekent ze geen BTW aan haar klanten, doet ze geen kwartaalaangifte, en houdt ze geen BTW-administratie bij.

Het effect: haar prijzen zijn concurrerend omdat er geen BTW bovenop komt, en haar administratie beperkt zich tot het bijhouden van inkomsten en kosten voor de inkomstenbelasting. Aan het eind van het jaar doet ze één aangifte inkomstenbelasting, past haar startersaftrek en MKB-winstvrijstelling toe, en houdt netto een mooi bedrag over waarover ze dankzij de aftrekposten weinig belasting betaalt. Voor een starter als Sanne is de KOR precies wat ze nodig heeft: eenvoud en ruimte om te groeien.

Veelgemaakte misverstanden over de KOR

Rond de KOR bestaan hardnekkige misverstanden. Het eerste: "met de KOR hoef ik me niet in te schrijven bij de KvK." Onjuist — de KOR is een BTW-vrijstelling, geen vrijstelling van inschrijving. Je hebt een KvK- en BTW-nummer nodig. Het tweede: "de KOR geldt automatisch onder 20.000 euro." Ook onjuist — je moet je actief aanmelden, minimaal vier weken voor het gewenste tijdvak. Het derde: "de KOR gaat over mijn winst." Nee, de 20.000-eurogrens gaat over je omzet, niet je winst.

Een laatste misverstand betreft de duur: sommigen denken dat ze elk kwartaal kunnen wisselen tussen wel en geen KOR. Dat kan niet — eenmaal aangemeld doe je minimaal drie jaar mee. Beoordeel daarom vooraf goed of de regeling bij je situatie past, zeker als je verwacht snel te groeien of grote investeringen te doen waarover je BTW zou willen terugvorderen. Voor de meeste kleine consumentenwebshops is de KOR echter een duidelijke winst. Meer over de bredere BTW-context lees je op onze pagina webshop zonder BTW.

KOR versus normale BTW-regeling: een vergelijking

Om te bepalen of de KOR bij je past, helpt het de regeling naast de normale BTW-situatie te leggen. In de normale regeling bereken je BTW aan je klanten, draag je die af, maar mag je de BTW op je zakelijke inkopen (de voorbelasting) terugvragen. Met de KOR bereken je geen BTW, doe je geen aangifte, maar kun je ook geen voorbelasting terugvragen. Welke regeling voordeliger is, hangt af van je situatie.

Voor een startende webshop die vooral aan consumenten verkoopt en weinig grote investeringen doet, wint de KOR meestal: lagere prijzen of hogere marge, en nauwelijks administratie. Verkoop je vooral aan bedrijven of doe je grote investeringen waarover je BTW wilt terugvorderen, dan is de normale regeling voordeliger.

De KOR en verkopen aan het buitenland

Een aandachtspunt dat vaak over het hoofd wordt gezien: de KOR geldt alleen voor je binnenlandse omzet in Nederland. Verkoop je ook aan consumenten in andere EU-landen en overschrijd je bepaalde drempels, dan kunnen andere regels van toepassing zijn, zoals de EU OSS-regeling (One Stop Shop) voor grensoverschrijdende verkopen. De KOR beschermt je dan niet automatisch voor die buitenlandse verkopen.

Voor de meeste startende Nederlandse webshops die vooral binnenlands verkopen, is dit geen probleem — je blijft met je Nederlandse omzet onder de 20.000 euro en profiteert van de KOR. Maar zodra je serieus naar het buitenland gaat verkopen, is het verstandig de fiscale gevolgen te checken, eventueel met een boekhouder. Groei is een luxeprobleem, maar wel een dat je bewust moet aanpakken. Meer over de bredere BTW-context lees je op onze pagina webshop zonder BTW en over je BTW-nummer.

Stap voor stap: de KOR aanvragen en gebruiken

Is de KOR iets voor jou? Een korte zelftest

Twijfel je nog? Beantwoord deze vragen. Verkoop je vooral aan particuliere consumenten? Blijf je met je omzet onder de 20.000 euro per jaar? Doe je weinig grote zakelijke inkopen waarover je BTW zou willen terugvragen? Wil je zo min mogelijk administratie? Als je op de meeste van deze vragen ja antwoordt, is de KOR vrijwel zeker voordelig voor je. Antwoord je vooral nee — bijvoorbeeld omdat je aan bedrijven verkoopt of veel investeert — dan kun je beter in de normale BTW-regeling blijven.

Onthoud dat de keuze niet vrijblijvend is: eenmaal aangemeld doe je minimaal drie jaar mee aan de KOR. Neem de beslissing dus weloverwogen, en laat je bij twijfel eenmalig adviseren door een boekhouder in je startjaar. Voor de overgrote meerderheid van startende consumentenwebshops is de KOR echter precies wat ze nodig hebben: eenvoud, lagere prijzen, en ruimte om te groeien zonder in de administratie te verzuipen.

Rekenvoorbeeld: KOR met en zonder grote investering

Een concreet rekenvoorbeeld laat zien wanneer de KOR wel of niet gunstig is. Stel je hebt een webshop met 15.000 euro omzet en 3.000 euro aan zakelijke kosten waarop BTW zit. Met de KOR bereken je geen BTW aan klanten en doe je geen aangifte, maar je kunt de circa 630 euro BTW op je kosten niet terugvragen. Zonder KOR bereken je wel BTW, draag je die af, maar krijg je die 630 euro voorbelasting terug.

Voor deze webshop, die vooral aan consumenten verkoopt, weegt het gemak en het prijsvoordeel van de KOR meestal op tegen die 630 euro. Maar stel nu dat je in je startjaar 8.000 euro investeert in apparatuur of voorraad, met circa 1.680 euro BTW. Zonder KOR krijg je die BTW terug; met de KOR niet. In dat geval kan het lonen om het eerste jaar in de normale regeling te blijven om de investerings-BTW terug te vragen, en pas daarna de KOR te overwegen. De les: reken je specifieke situatie door voordat je kiest.

De KOR voor dienstverleners en zzp'ers

De KOR is niet alleen voor webshops die producten verkopen, maar voor elke kleine ondernemer met een omzet onder de 20.000 euro — ook zzp'ers en dienstverleners. Een freelance tekstschrijver, een fotograaf of een kleine consultant kan net zo goed van de regeling profiteren. De logica is identiek: geen BTW berekenen aan klanten, geen aangifte, minimale administratie.

Voor dienstverleners die vooral aan particulieren werken, is de KOR vaak aantrekkelijk omdat hun klanten de BTW toch niet kunnen terugvragen — een prijs zonder BTW is voor hen simpelweg goedkoper. Werk je daarentegen vooral voor zakelijke opdrachtgevers die de BTW wel terugvragen, dan maakt het voor hen niet uit en kun je beter in de normale regeling blijven om je eigen voorbelasting terug te kunnen vragen. De afweging is voor dienstverleners dus dezelfde als voor webshops: wie zijn je klanten, en hoeveel BTW zit er op je inkopen?

Wat te doen als je de KOR wilt beëindigen

Eenmaal aangemeld voor de KOR doe je minimaal drie jaar mee. Wil je daarna stoppen — bijvoorbeeld omdat je onderneming groeit en je richting de 20.000 euro of erboven gaat — dan meld je je af bij de Belastingdienst. Vanaf dat moment ga je weer BTW berekenen, aangifte doen, en kun je voorbelasting terugvragen. Overschrijd je de 20.000 euro tussentijds, dan vervalt de KOR automatisch per direct, ook binnen de driejaarstermijn.

De overgang van KOR naar normale regeling vraagt een aanpassing van je administratie en mogelijk van je prijzen: waar je eerst zonder BTW verkocht, komt die er nu bij (of gaat van je marge af). Plan deze overgang bewust en communiceer eventuele prijswijzigingen helder naar je klanten. Groei is een goed teken, maar de fiscale kant ervan verdient aandacht. Voor de meeste starters is dit echter een luxeprobleem voor later — eerst profiteer je van de eenvoud van de KOR terwijl je onderneming zich ontwikkelt. Meer context vind je op onze pagina hoeveel mag je verdienen zonder KvK.

Conclusie: eenvoud voor de kleine ondernemer

De KOR-regeling is een van de waardevolste instrumenten voor startende en kleine ondernemers in Nederland. Ze biedt BTW-vrijstelling tot 20.000 euro omzet, wat betekent: geen BTW berekenen, geen aangifte, en minimale administratie. Voor de meeste consumentenwebshops en dienstverleners die aan particulieren werken, is de regeling duidelijk voordelig — lagere prijzen of hogere marge, en veel minder rompslomp. Alleen wie vooral zakelijk verkoopt of grote investeringen doet, kan beter in de normale regeling blijven. Vraag de KOR minimaal vier weken voor het gewenste tijdvak aan, houd rekening met de driejaarstermijn, en bewaak je omzet. Zo houd je je onderneming in de beginfase eenvoudig en betaalbaar, met alle ruimte om te groeien.

Veelgestelde vragen over de KOR-regeling

De KOR is voor de meeste startende consumentenwebshops en dienstverleners een duidelijke winst: minder administratie, lagere prijzen of hogere marge. Beoordeel of ze bij jouw situatie past, houd rekening met de driejaarstermijn, en bewaak je omzet. Zo houd je je onderneming in de beginfase eenvoudig en betaalbaar.